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注册会计师考试《税法》简答训练题

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  考生要充分利用习题,好的习题能帮助你事半功倍。下面是小编分享的注册会计师考试《税法》简答训练题,一起来看一下吧。

  1. 某旅游开发有限公司2013年8月发生有关业务及收入如下:

  (1)旅游景点门票收入650万元;

  (2)景区索道客运收入380万元;

  (3)民俗文化村项目表演收入120万元;

  (4)与甲企业签订合作经营协议:以景区内价值2000万元的房产使用权与甲企业合作经营景区酒店(房屋产权仍属旅游公司所有),按照约定旅游公司每月收取20万元的固定收入;

pk10开奖结果  (5)与乙企业签订协议,准予其生产的旅游产品进入公司非独立核算的商店(增值税小规模纳税人)销售,一次性收取进场费10万元。

  要求:根据上述资料,按下列序号回答问题,每问需计算出合计数:

  (1)计算门票收入应缴纳的营业税;

  (2)计算索道客运收入应缴纳的营业税;

  (3)计算民俗文化村表演收入应缴纳的营业税;

  (4)计算合作经营酒店收入应缴纳的营业税;

  (5)计算业务(5)商店应缴纳的营业税。

  2。 位于市区的某房地产开发企业建造写字楼,2013年发生的相关业务如下:签订合同取得土地使用权支付金额4160万元,并取得土地使用证;写字楼开发成本3000万元;写字楼开发费用中的利息支出为300万元(不能提供金融机构证明);写字楼竣工验收,将总建筑面积的1/2销售,签订销售合同,取得导销售收入6500万元;将另外1/2的建筑面积出租,签订租赁合同,租期未定,当年取得租金收入15万元。(其他相关资料:该企业所在省规定,按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用,契税税率采用最高幅度执行,不考虑地方教育附加)

  要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:

  (1)计算企业应缴纳的印花税;

  (2)企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额;

  (3)企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额;

  (4)企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额;

  (5)企业计算土地增值税时应扣除的有关税金;

  (6)企业应缴纳的土地增值税。

  3. 某企业2013年第2季度企业有关业务资料如下:

  (1)根据国外客户有关订货单出口空调30000台,其中:

pk10开奖结果  ①28000台以每台200美元离岸价成交,人民币外汇牌价为1:6。9;

  ②2000台以每台208美元离岸价格成交,人民币外汇牌价为1:6.85;上述款项已收存银行。

  (2)转让一项节能技术给中国境内某制冷设备生产厂家,双方签署的专有技术使用权转让协议中载明转让费为1000000元,该款项已收存银行。

  (3)根据当期签订的购销合同销售给中国境内某大商场空调19400台,合同注明含税总收入为40856400元,已收存银行。

  要求:根据上述资料,按下列序号回答问题(每问需计算出合计数)。(单位:元)

  (1)计算该企业出口业务应缴纳的印花税;

  (2)计算企业专有技术使用权转让应缴纳的印花税;

  (3)计算签订国内销售空调合同应缴纳的印花税;

  (4)计算该企业合计应缴纳的印花税。

  4. 中国公民李某为某外资公司的职员,2013年的收入情况如下:

  (1)单位每月支付工资、薪金10000元;

  (2)业余撰写中篇财经小说,在北京某报纸连载,3个月的稿酬收入分别为20000元、40000元和20000元;

  (3)参加某厂家有奖促销,中奖所得共计30000元;

  (4)1月1日起将其位于市区的一套公寓住房按市价出租,每月收取租金3800元。1月因卫生间漏水发生修缮费用1200元,已取得合法有效的支出凭证;

  (5)9月将年初认购境内上市公司的限售股转让,取得转让净收益50000元;

  (6)当年12月底,单位和李某协商,解除劳动合同,单位除支付当月工资外,另外一次支付 李某补偿金20万元(李某在该单位任职5年)。

  (该地上年平均工资3.8万元/年,以元为单位,除题目明确的税种外,不考虑其他税种)

pk10开奖结果  要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。

  (1)计算李某全年工资薪金(不含解除合同支付补偿金)应缴纳的个人所得税额;

  (2)计算李某取得稿酬收入应缴纳的个人所得税额;

  (3)计算李某参加促销中奖所得应缴纳的个人所得税额;

  (4)计算李某1—2月出租房屋应纳的个人所得税额;(不考虑其他税费)

  (5)计算李某股票转让收益应缴纳的个人所得税;

  (6)计算单位饵除合同支付补偿金应代扣代缴的个人所得税额。

  5。 李某受聘于一家技术咨询服务公司,每月领取税后工资3600元,公司每月按规定代缴其个人所得税。

  (1)2013年6月1日,公司与任职8年的李某解除了聘用合同,取得一次性补偿金120000元(该公司所在地上年度职工平均工资为20000元)。李某认为,自己取得的上述补偿金为补偿性质的收入,不应该缴纳个人所得税。

  (2)2013年6月8日,李某从外单位取得技术咨询报酬50000元,将其中16000元通过国家机关捐赠给贫困地区,李某计算其个人应缴纳的个人所得税是5440元[(50000-16000)×(1-20%)×20%]。

  (3)2013年6月1日~12月31日,将自有住房按市场价格出租给个人居住,月租金2000元。在不考虑其他税费的情况下,李某认为应纳的个人所得税1680元[(2000-800)×20%×7]。

  (4)2013年8月,与一家证券交易所签订期限为6个月的劳务合同,合同约定李某每月为该 交易所的股民讲课四次,每次报酬1000元,李某认为每月应缴纳个人所得税为160元[(1000

  -800)×20%×4]。

  要求:结合个人所得税法的规定,分项指出李某计算的个人所得税错误的原因,并计算出正确的应纳税额。

  6。 某综合性企业2013年度发生如下业务:

  (1)与A公司签订一项易货合同,约定用120万元市场价格的库存商品换取市场价格为140万元的原材料,支付A公司差价20万元。

  (2)与B公司签订一份加工合同,为其加工一批特殊商品,原材料由该综合性企业提供,金额300万元,另外收取加工费120万元。

pk10开奖结果  (3)与C公司签订一份建筑工程总承包合同,金额2500万元,施工期间将价值600万元的水电工程分包给其他施工单位,并签订了分包合同。由于施工单位安装水电工程的质量未达到企业的要求,企业实际支付其分包金额500万元。

  (4)2013年度拥有房产原值6000万元,其中90%为企业自用(当地计算房产税余值的扣除比例为20%),10%对外出租,出租合同记载全年应取得租金收入80万元。

  要求:根据上述资料,按序号计算回答问题,每问需要计算出合计数。

  (1)与A公司签订的易货合同,应缴纳印花税;

  (2)与B公司签订的加工合同,应缴纳印花税;

  (3)与C公司签订的建筑工程合同及分包合同应缴纳的印花税;

pk10开奖结果  (4)自用与出租房产应缴纳的房产税和印花税合计。

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